第一章 增值税税制要素
第一节 增值税原理
一、 增值税的概念与计税原理
(一) 增值税的概念
(二) 增值税的性质与计税原理
(三) 增值税与其他流转税的配合模式
(四) 增值税的计税方法
(五) 增值税的特点和优点
二、 增值税的类型及效益分析
(一) 增值税的类型
(二) 不同增值税的特点及效益分析
(三) 不同类型增值税优缺点比较
三、 增值税制度在全球和我国的实践
(一) 增值税制度在全球实践中的主要模式
(二) 增值税在我国的开征及改革进程
四、 营改增改革与全面试点
(一) 指导思想和基本原则
(二) 增值税收入划分过渡方案和定额返还
(三) 营改增全面试点的重大意义
经典练习及解析
第二节 增值税纳税人和扣缴义务人
一、 增值税纳税人
(一) 政策规定
(二) 纳税人的构成
二、 承包、承租、挂靠方式纳税人的界定
(一) 承包经营与租赁经营
(二) 挂靠经营
(三) 承包、承租、挂靠方式下的纳税人界定的原则
(四) 挂靠经营方式下由被挂靠单位开具发票，需具备“三流一致”要求
(五) 建筑业纳税人的特殊规定
(六) 发包、出租情况报告制度
三、 资管产品纳税人的确定
四、 电子商务纳税人
五、 一般纳税人和小规模纳税人
(一) 增值税纳税人分类管理
(二) 小规模纳税人标准及管理
(三) 一般纳税人登记及管理
(四) 一般纳税人转登记为小规模纳税人
(五) 海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点
(六) 辅导期一般纳税人及特殊监管
(七) 小规模纳税人查补销售额的处理
(八) 一般纳税人经营地点迁移后资格予以保留
六、 扣缴义务人
(一) 扣缴义务人一般规定及法律责任
(二) 扣缴义务人扣税规定
(三) 增值税扣缴义务的差异
(四) 备案后付款
(五) 会计处理
七、 合并纳税人
(一) 基本规定
(二) 具体规定
经典练习及解析
第三节 增值税征税范围
一、 增值税征税范围
二、 营改增应税行为征税范围
(一) 营改增应税行为应具备的条件
(二) 营改增征税范围判定流程
(三) 应税行为判定的例外情形
(四) 油气田企业发生应税行为的纳税规定
三、 增值税货物征税范围特殊规定
(一) 货物性期货
(二) 原油和铁矿石期货保税交割业务
(三) 黄金期货
(四) 银行销售金银
(五) 死当物品和寄售物品
(六) 邮票、首日封
(七) 缝纫
(八) 执罚部门和单位查处的罚没物品
(九) 电力系统的有关收费
(十) 印刷企业增值税
(十一) 转让土地使用权或销售不动产的同时一并销售的固定资产
(十二) 海洋工程结构物
(十三) 关于代购货物征税问题
(十四) 不征收增值税的部分货物
经典练习及解析
第四节 营改增应税行为税目注释
一、 营改增税目
二、 销售服务
(一) 交通运输服务
(二) 邮政服务
(三) 电信服务
(四) 建筑服务
(五) 金融服务
(六) 现代服务
(七) 生活服务
(八) 特殊税目判定规则——实质重于形式
三、 销售无形资产
四、 销售不动产
经典练习及解析
第五节 增值税税率与征收率
一、 增值税税率
(一) 设计原理
(二) 确定增值税税率的基本原则
(三) 增值税税率的类型
二、 我国现行增值税税率
(一) 基本政策
(二) 适用9%增值税税率货物范围
(三) 增值税零税率
三、 增值税征收率
(一) 基本政策
(二) 具体政策
四、 增值税预征率
(一) 提供建筑服务
(二) 不动产经营租赁
(三) 转让不动产（不适用房地产开发企业销售自行开发的房地产项目）
(四) 房地产开发企业销售房地产
五、 调整后（2019年4月1日）的增值税税率、征收率
经典练习及解析
第六节 增值税征收管理
一、 征收机关
二、 纳税地点
(一) 一般纳税地点规定
(二) 汇总纳税地点规定
(三) 其他纳税地点规定
三、 纳税期限
(一) 一般纳税期限规定
(二) 小规模纳税人纳税期限的选择
(三) 按次纳税政策是否适用个人保险代理人
四、 营改增跨期业务的处理
五、 跨区域涉税事项
(一) 报验管理
(二) 跨区域经营涉税事项报告
(三) 跨区域经营涉税事项反馈
经典练习及解析
第七节 2019年增值税减税改革
一、 深化增值税改革
(一) 2019年深化增值税改革纳税服务工作方案
(二) 做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作
(三) 做好2019年深化增值税改革第二阶段“报好税”相关工作
(四) 进一步做好减税降费政策落实工作
二、 2019增值税减税核心问题
经典练习及解析
第二章 增值税发票及税控系统
第一节 增值税税控系统
一、 “金三”系统优化版
(一) 金税工程简介
(二) “金三”系统优化版的建设目标
(三) “金三”系统对企业纳税的综合影响
二、 增值税发票管理新系统
(一) 增值税发票管理新系统简介
(二) 增值税发票管理新系统流程
(三) 增值税发票新系统功能
(四) 税控专用设备及抵税处理
(五) 税控专用设备抵税处理
(六) 增值税发票系统实务操作步骤
(七) 小规模纳税人税控设备
(八) 税控软件升级
第二节 增值税发票的领用
一、 增值税发票种类
(一) 增值税专用发票
(二) 增值税普通发票
二、 发票领用和最高限额管理
(一) 发票票种核定
(二) 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
(三) 专用发票的初始发行
(四) 发票领用
三、 企业印制发票审批
四、 专用发票保管
五、 发票验旧与缴销
(一) 发票验旧
(二) 发票缴销
六、 发票丢失（损毁）报备
第三节 增值税发票的开具
一、 发票按开具方式分类
二、 发票的开具和保管基本规范
(一) 发票开具一般要求
(二) 发票专用章
(三) 专用发票规范
(四) 纳税人识别号或统一社会信用代码普票开具规范
(五) 营改增发票使用规范
(六) 编码开具规范
(七) 差额开票方式
(八) 备注栏、税率栏填写规范
(九) 带清单发票的开具
(十) 超经营范围发票开具
（十一） 小微企业开具普通发票税率的填写
(十二) 二维码便捷开票
三、 发票开具特殊规范
(一) 小规模纳税人试点自开增值税专用发票
(二) 转登记小规模纳税人发票开具
(三) 税率调整后开具增值税发票衔接问题
(四) 预付卡销售开票规范
(五) 银行卡跨机构清算开票规范
(六) 稀土企业等汉字防伪项目企业开票规范
(七) 二手车发票开票规范
(八) 39种发票开具特例
四、 红字发票开具要求
(一) 作废发票条件
(二) 符合作废条件的红字发票开具要求
(三) 不符合作废条件的红字发票开具要求
(四) 转登记小规模纳税人红字发票开具
(五) 税率调整后红字发票的开具
(六) 免税纳税人已缴纳税款并开具专用发票的处理
(七) 相关问题
五、 税务机关代开发票
(一) 税务机关代开发票基本规定
(二) 代开发票办理流程和要求
(三) 税务机关代开发票具体规定
(四) 纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产代开发票
(五) 代理人佣金
(六) 货物运输业小规模纳税人在非税务登记地申请代开增值税专用发票
(七) 互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点
(八) 其他个人委托出租不动产
(九) 小规模纳税人代开发票实务
六、 增值税发票管理和违章 处理
(一) 增值税发票管理
(二) 发票违章 处理
第四节 增值税专用发票的取得
一、 取得专用发票的一般要求
(一) 真实交易和真实受票的要求
(二) 发票查验
(三) 专用发票认证
(四) 丢失增值税专用发票补救措施
二、 善意取得虚开增值税专用发票
(一) 善意取得虚开专用发票特征（行为认定）
(二) 善意取得虚开增值税专用发票的增值税处理
三、 取得异常增值税扣税凭证
(一) 异常增值税扣税凭证
(二) 异常增值税扣税凭证的行政处理
(三) 税务机关处理异常凭证的工作流程
(四) 异常凭证稽查处理流程
四、 取得失控发票
(一) 失控发票情形
(二) 增值税失控发票快速反应机制
(三) 取得失控发票后果和应对
五、 废旧物资回收经营业务开具增值税专用发票的定性问题
第五节 虚开增值税专用发票及法律责任
一、 虚开的界定
(一) 界定依据
(二) 虚开行为
(三) 虚开认定
(四) 不以骗税为目的、未造成国家税款损失的行为，不构成虚开增值税专用发票罪
(五) 一般不宜认定为虚开增值税专用发票犯罪的行为
(六) 虚开税款数额认定
(七) 税收行政处理
二、 虚开的法律责任
(一) 缴税
(二) 罚款并公告
(三) 黑名单惩戒
(四) 刑事处罚
第六节 经典练习及解析
一、 经典练习题及解析
二、 练习题及答案
(一) 单选题
(二) 多选题
(三) 判断题
(四) 分析简答题
第三章 增值税税会计处理规定
第一节 增值税会计处理依据
一、 主要政策依据
二、 增值税会计处理规定
(一) 会计科目及专栏设置
(二) 账务处理
(三) 财务报表相关项目列示
(四) 附则
三、 财政部《增值税会计处理规定》有关问题解读
四、 关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
五、 财务会计制度及核算软件备案报告
第二节 增值税会计核算科目设置及账户体系
一、 一般纳税人会计科目设置
二、 一般纳税人账户体系图示
三、 小规模纳税人会计科目设置
四、 其他会计科目变化
五、 财务报表列报
六、 关于政策适用问题
第四章 增值税计税方法及应纳税额计算
第一节 增值税计税方法一般性规定
一、 增值税计税方法政策规定
(一) 一般性规定
(二) 一般纳税人转登记小规模纳税人前后计税方法的衔接
二、 扣缴增值税的计算
三、 增值税计税方法归纳
经典练习及解析
第二节 增值税简易计税方法
一、 简易计税方法政策规定
二、 小规模纳税人简易计税
(一) 销售额的确定
(二) 销售额的扣减
(三) 销售固定资产和旧货
(四) 主管税务机关为小规模纳税人代
应纳税额的计算
(五) 小规模纳税人购进税控收设备税额抵免
(六) 营改增试点小规模纳税人缴纳增值税相关政策
(七) 小微企业因开具专用发票已纳税款的退回
（八） 小微企业红字专用发票的开具
三、 小规模纳税人简易计税会计处理
(一) 会计科目设置
(二) 小规模纳税人增值税账务处理
四、 一般纳税人简易计税
(一) 销售货物可简易计税的特定项目
(二) 销售固定资产和旧货
(三) 营改增应税行为可简易计税的特定项目
(四) 专用于简易计税方法的差额征税项目
(五) 简易计税项目备案
五、 一般纳税人增值税简易计税会计处理
(一) 一般纳税人简易计税会计科目设置
(二) 简易计税核算内容
(三) 全额计税方式下简易计税账务处理
(四) 差额计税方式下简易计税的会计处理
(五) 销售固定资产和旧货
六、 转登记小规模纳税人简易计税
(一) 转登记条件和程序
(二) 转登记后什么时间开始按照简易计税方法纳税
(三) 未抵扣的进项税额的处理
(四) 转登记纳税人转登记前业务的调整
(五) 转登记纳税人发票开具
(六) 转登记纳税人申报表的填写
七、 资管产品运营业务简易计税
经典练习及解析
第三节 增值税一般计税方法
一、 一般计税方法计税原理
二、 增值税销项税额
三、 增值税进项税额
四、 一般计税应交增值税二级科目及专栏设置
(一) “增值税留抵税额”科目已取消
(二) 应交增值税应设置的专栏
(三) 未交增值税
(四) 待抵扣进项税额
(五) 待认证进项税额
(六) “增值税加计抵减”辅助科目
(七) 预交增值税
(八) 待转销项税额
(九) 转让金融商品应交增值税
(十) 代扣代交增值税
(十一) 增值税检查调整
第四节 增值税销售额和销项税额
一、 销售额确认的时点——增值税纳税义务发生时间
(一) 增值税销售实现的基本原则
(二) 销售货物增值税纳税义务发生时间的判定
(三) 营改增应税服务增值税纳税义务发生时间的判定
(四) 销售时点的理解与把握
(五) 纳税义务发生时间的具体判定
(六) 销售实现的例外原则
二、 销售额的确认与计量
(一) 一般销售方式下的销售额
(二) 视同销售额
(三) 兼营行为销售额
(四) 混合销售额
(五) 特殊方式销售额的确定
(六) 提供劳务收入
(七) 让渡资产使用权收入
(八) 营改增应税行为全额销售额的确定
(九) 营改增应税行为差额销售额的确定
三、 现代服务和生活服务业特殊销售额确定
(一) 销售服务同时提供货物、服务
(二) 酒店业一般纳税人销售额
(三) 物业公司销售额
(四) 劳务派遣服务
四、 增值税与会计收入确认时间性差异的会计处理
(一) 会计制度比增值税口径确认收入或利得的时点早(财政部解读)
(二) 增值税口径比会计制度确认收入或利得的时点早
经典练习及解析
第五节 增值税进项税额
一、 进项税额
二、 准予抵扣的进项税额
(一) 凭增值税扣税凭证实施税款抵扣
(二) 固定资产和不动产进项税额抵扣
(三) 特定行业企业增值税进项税额抵扣
(四) 认定或登记为一般纳税人前进项税额的抵扣
(五) 采购等业务进项税额允许抵扣的会计处理
(六) 货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理
三、 扣税凭证规范要求
(一) 增值税专用发票抵扣规范
(二) 海关进口增值税专用缴款书抵扣规范
(三) 农产品收购发票、销售发票扣除规范
(四) 出口货物转内销证明抵扣规范
四、 农产品的抵扣与加计抵扣
(一) 农产品范围及免税政策
(二) 一般纳税人购进农产品进项税额扣除基本政策
(三) 农产品购进扣除
(四) 农产品核定扣除
(五) 加计抵减政策
(六) 农产品抵扣风险防控
五、 购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围
(一) 需要明确的问题
(二) 旅客运输抵扣凭证种类
(三) 抵扣时点
(四) 申报表填报要求
(五) 航空机票抵扣事项
(六) 火车票补票、退票不能抵扣进项税额
(七) 问题答疑
六、 不动产分期抵扣与一次抵扣
(一) 2019年4月1日前分期抵扣
(二) 2019年4月1日后不动产一次性抵扣
七、 不予抵扣的进项税额
(一) 增值税扣税凭证不符合规定的不予抵扣
(二) 用途不符合规定的不予抵扣
(三) 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费不予抵扣
(四) 非正常损失涉及的进项税额不予抵扣
(五) 贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务“五种服务”不予抵扣
(六) 采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理
(七) 进项税额抵扣情况发生改变的账务处理
(八) 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
八、 兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目进项税额的划分
九、 进项税额的扣减
(一) 货物(不含固定资产)、劳务、服务用途发生改变进项税额转出
(二) 固定资产、无形资产或者不动产用途发生改变进项税额转出
(三) 销售折让、中止或者退回扣减的进项税额
(四) 向供货方收取的返还收入扣减当期进项税额的规定
十、 原增值税纳税人进项税额
(一) 《增值税暂行条例》及实施细则政策规定
(二) 《营改增试点有关事项规定》
(三) 其他抵扣规定
(四) 税控专用设备购置价格及技术维护费抵税规定
经典练习及解析
第六节 增值税加计抵减
一、 加计抵减操作办法
二、 声明享受
(一) 声明的主要内容
(二) 声明格式
三、 加计抵减具体政策及实务操作
(一) 加计抵减具体政策
(二) 加计抵减政策的适用主体
(三) 加计抵减应纳税额具体公式
(四) 加计抵减管理要求
四、 加计抵减会计处理
五、 加计抵减申报
经典练习及解析
第七节 增值税留抵退税
一、 增值税留抵税额
(一) 留抵税额的作用
(二) 留抵税额抵顶欠税
二、 大型客机和新支线飞机期末留抵税额退还
三、 2018增值税留抵退税
四、 期末留抵税额退税制度试行
(一) 政策规定及解读
(二) 问题答疑
五、 增值税留抵税额特殊情形下的处理
(一) 一般纳税人转登记小规模纳税人尚
抵扣或留抵进项税额的处理
(二) 经营地点迁移后原留抵税额的抵扣
(三) 资产重组中增值税留抵税额
(四) 清算注销时增值税留抵税额处理
经典练习及解析
第八节 进口货物应纳税额
一、 进口货物的纳税人
二、 进口货物征税范围
三、 进口货物的适用税率
四、 调整进境物品进口税税率
五、 进口货物应纳税额的计算
六、 进口货物减免税政策
(一) 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税
(二) “十三五”期间支持科技创新进口税收政策
(三) 重大技术装备进口税收政策
(四) 租赁企业进口飞机有关税收政策
(五) 动漫企业进口生产用品
(六) 首届中国国际进口博览会展期内销售的进口展品税收优惠政策
(七) 进口书刊资料免征增值税
七、 进口环节 增值税管理
经典练习及解析
第九节 特定企业(或交易行为)的增值税计算
一、 成品油零售加油站
(一) 一般纳税人登记
(二) 征收方式
(三) 应税销售额的确定
(四) 发票开具及加油卡实务
二、 电力产品
(一) 电力产品增值税的基本规定
(二) 电力产品增值税的征收办法
(三) 发、供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间
(四) 发、供电企业增值税纳税申报
三、 核电行业
(一) 核力发电企业增值税基本政策
(二) 大亚湾核电站和广东核电投资有限公司税收政策
四、 油气田企业
(一) 油气田企业纳税人
(二) 课税范围与适用税率
(三) 纳税义务发生时间
(四) 进项税额抵扣问题
(五) 跨省开采石油的特殊涉税规定
(六) 发票领购
(七) 增值税申报
五、 黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易
(一) 黄金交易
(二) 铂金交易
(三) 货物期货
(四) 钻石交易
六、 总分机构试点纳税人增值税的计算缴纳
(一) 航空运输企业应纳增值税计算及征收管理
(二) 邮政业应纳增值税计算及征收管理
(三) 铁路运输企业应纳增值税计算及征收管理
(四) 电信业应纳增值税计算及征收管理
经典练习及解析
第十节 城市维护建设税和教育费附加
一、 纳税人、扣缴义务人
二、 计税依据
三、 税率
四、 优惠事项
(一) 小规模纳税人减征城市维护建设税和教育费附加50%
(二) 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加纳税申报表
五、 征收管理及申报
六、 预缴增值税缴纳的城建税不需清算补退
经典练习及解析
第十一节 文化事业建设费
一、 征收机关
二、 征收范围
三、 计费依据（含税价款和价外费用）
四、 免征情形
经典练习及解析
第五章 出口货物、劳务和跨境应
退(免)税与征税
第一节 出口退(免)税概述
一、 我国出口货物、劳务和跨境应税行为增值税税收政策
二、 零税率与免税差异
第二节 出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)税
一、 适用增值税退(免)税政策的范围
(一) 出口货物、劳务退免税范围
(二) 电子商务出口企业出口货物
(三) 跨境应税服务的退(免)税适用范围
(四) 跨境应税行为出口退(免)税资格认定
二、 增值税退(免)税办法
(一) 出口货物、劳务增值税退(免)税办法
(二) 跨境应税行为增值税退(免)税办法
三、 增值税出口退税率
(一) 2019年4月1日退税率调整
(二) 退税率执行时间和出口时间的确定
(三) 出口退税过渡政策
(四) 适用免退办法出口退税率的确定规则
四、 增值税退(免)税的计税依据
(一) 出口货物、劳务增值税退(免)税的计税依据
(二) 跨境应税服务的退(免)税计税依据
五、 增值税免抵退税和免退税的计算
(一) 生产企业出口货物劳务增值税免抵退税的计算
(二) 跨境应税行为退(免)税的计算
(三) 外贸企业出口货物劳务增值税免退税的计算和核算要求
(四) 特殊区域内生产企业外购水电气
(五) 其他特殊行业增值税退税
(六) 其他计算规定
(七) 退免税计算和纳税申报的关系
六、 出口退(免)税重点审核内容
(一) 免退税申报
(二) 免抵退税申报
(三) 增值税跨境应税行为申报
经典练习及解析
第三节 出口货物、劳务和跨境应税行为免税
一、 适用增值税免税政策的出口货物劳务
(一) 出口免税货物劳务包括特定企业、特定货物和特定行为
(二) 国家计划内出口的卷烟的具体范围
(三) 市场采购贸易方式出口货物免税
(四) 免(抵)退税改为免税
(五) 电子商务出口企业出口货物
二、 进项税额的处理计算
三、 跨境应属行为免税适用范围
四、 跨境应税行为免征增值税，四大条件缺一不可
(一) 签订跨境服务书面合同
(二) 全部收入境外取得
(三) 单独核算跨境销售额
(四) 按照规定备案
经典练习及解析
第四节 出口货物、劳务和跨境应税行为征税
一、 出口货物劳务征税范围
二、 跨境应税行为征税范围
三、 应纳增值税的计算
经典练习及解析
第五节 特殊征、退(免)税事项
一、 其他征、退(免)税规定
二、 先退税后核销
三、 境外旅客购物离境退税
(一) 离境退税
(二) 境外旅客申请退税的条件
(三) 退税率及调整
(四) 离境退税的具体流程
(五) 退税方式
(六) 退税代理机构
四、 海关特殊监管区域一般纳税人特殊政策
(一) 试点企业范围及主要内容
(二) 区内试点企业增值税一般纳税人资格的赋予与退出
(三) 试点企业税收政策
五、 外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税
(一) 综服企业界定与代办退税条件
(二) 综服企业代办退税的具体办法
(三) 综服企业内控管理
(四) 综服企业的相关法律责任和罚则
(五) 综服企业提供服务取得收入的涉税处理
(六) 衔接规定
六、 启运港退(免)税
七、 跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税
八、 横琴、平潭开发有关增值税和消费税政策
九、 转登记纳税人出口退(免)税问题
(一) 是否选择转登记问题
(二) 转登记纳税人尚未申报抵扣的发票的处理
(三) 转登记出口企业在一般纳税人期间出口的货物、劳务、服务
(四) 出口退(免)税备案变更
经典练习及解析
第六节 出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)税管理
一、 出口退(免)税企业分类管理
二、 认定和申报
(一) 《退税规范2.0》修订的主要内容
(二) 出口退(免)税申报有关问题
(三) 出口退(免)税备案
三、 违章 处理
四、 出口退税领域风险点及防控
第七节 出口退(免)税会计处理
一、 会计处理基本规定
二、 外贸企业出口退税会计处理
(一) 外贸企业一般贸易出口(自营出口)货物的会计处理
(二) 进料作价加工复出口
(三) 委托加工形式复出口货物
三、 生产企业“免、抵、退”税的核算
(一) 生产企业“免、抵、退”税的计算公式
(二) 生产企业“免、抵、退”税会计处理
四、 外贸综合服务企业代办退税会计处理
(一) 生产企业会计处理
(二) 综服企业会计处理
五、 转登记小规模纳税人出口退税处理
(一) 转登记出口企业尚未申报抵扣或免退税的进项税额处理
(二) 转登记出口企业“待抵扣进项税额”的核算
六、 依法追缴退税款会计处理
第六章 增值税税收优惠
第一节 增值税税收减免的处理
一、 减免税及相关规定
(一) 减免税主要分类
(二) 减免税主要形式
(三) 享受减免税分别核算规定
(四) 备案规定
(五) 风险防范
二、 放弃免税、减税的处理
经典练习及解析
第二节 增值税起征点
一、 增值税起征点适用范围及征税规定
二、 增值税起征点幅度
三、 如何理解按次纳税和按期纳税
四、 其他个人代开普通发票
经典练习及解析
第三节 增值税小微企业免税
一、 小微企业免征增值税
(一) 政策变迁
(二) 新旧政策对比
(三) 月（季）销售额的执行口径
(四) 差额征税政策的适用问题
(五) 其他个人（自然人）出租不动产
(六) 预缴增值税政策的适用
(七) 销售不动产政策适用
（八） 已纳税退税处理
（九） 小规模纳税人纳税期限的选择
二、 小微企业附加税费优惠
(一) 教育费附加、地方教育费、水利基金、文化事业建设费
(二) 调整残疾人就业保障金征收政策
(三) 印花税优惠
(四) 文化事业建设费
三、 小规模纳税人“六税二费”税收减免
(一) 政策规定
(二) 增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征的征管
四、 增值税及“六税二费”二基金优惠归纳
五、 小型微利企业减免企业所得税
(一) 小型微利企业标准
(二) 从业人数和资产总额指标计算
(三) 小型微利企业所得税优惠政策
(四) 小型微利企业预缴财税处理
经典练习及解析
第四节 增值税减免税优惠
一、 《增值税暂行条例》规定的免税项目
(一) 农业生产者销售的自产农产品免税政策
(二) 古旧图书
(三) 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
(四) 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
(五) 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
(六) 销售的自己使用过的物品
二、 销货货物、劳务增值税减免税优惠
(一) 蔬菜和部分鲜活肉蛋产品流通环节 免征增值税
(二) 免税饲料范围
(三) 农业生产增值税征免政策
(四) 黄金、白银、钻石、金币
(五) 水电暖增值税征免政策
(六) 影视
(七) 修理修配劳务
（八） 熊猫普制金币免征增值税
（九） 转让企业全部产权涉及的应税货物转让不征收增值税
（十） 文化体育
（十一） 医疗卫生行业
（十二） 销售残疾人专用规定物品
（十三） 军队、军工系统
三、 销售服务增值税免税40项过渡项目
(一) 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
(二) 养老机构提供的养老服务
(三) 残疾人福利机构提供的育养服务
(四) 婚姻介绍服务
(五) 殡葬服务
(六) 残疾人员本人为社会提供的服务
(七) 医疗机构提供的医疗服务
（八） 从事学历教育的学校提供的教育服务
（九） 学生勤工俭学提供的服务
（十） 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治
（十一） 纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入
（十二） 寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入
（十三） 行政单位之外的其他单位收取的符合《营改增试点实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收费
（十四） 个人转让著作权
（十五） 个人销售自建自用住房
（十六） 2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房
（十七） 台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入
（十八） 纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务
（十九） 符合条件的利息收入
（二十） 被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务
（二十一） 保险公司免税收入
（二十二） 符合条件的金融商品转让收入
（二十三） 金融同业往来利息收入
（二十四） 符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入
（二十五） 国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入
（二十六） 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
（二十七） 同时符合下列条件的合同能源管理服务
（二十八） 2017年12月31日前，科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入
（二十九） 政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入
（三十） 政府举办的职业学校设立的企业符合条件的收入
（三十一） 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入
（三十二） 福利彩票、体育彩票的发行收入
（三十三） 军队空余房产租赁收入
（三十四） 企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入
（三十五） 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
（三十六） 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权
（三十七） 土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者
（三十八） 县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）
（三十九） 随军家属就业
（四十） 军队转业干部就业
四、 销售应税服务增值税其他免税优惠
(一) 特定企业增值税优惠
(二) 文化企业增值税优惠
(三) 社会团体收取的会费
(四) 北京2022年冬奥会和冬残奥会
(五) 科技企业孵化器
(六) 其他个人销售住房
(七) 新疆国际大巴扎项目
(八) 债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司免征增值税
五、 增值税直接减免的会计处理
经典练习及解析
第五节 增值税即征即退项目
一、 增值税即征即退种类
二、 重点群体创业就业增值税即征即退
(一) 促进残疾人就业
(二) 退役士兵创业就业
(三) 重点群体创业就业
(四) 实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作
三、 资源综合利用、新型墙体材料、清洁电力产品增值税即征即退
(一) 资源综合利用产品和劳务
(二) 新型墙体材料
(三) 清洁电力产品
四、 软件产品
(一) 软件产品的界定
(二) 退税资格申请审批管理
(三) 产品增值税优惠政策
(四) 软件产品增值税即征即退税额的计算
(五) 动漫产业增值税政策
五、 有形动产融资租赁和融资性售后回租服务
六、 管道运输服务
(一) 备案资料
(二) 已进行税收优惠资格备案的内容发生变化的
七、 飞机修理
经典练习及解析
第六节 增值税先征后退
一、 宣传文化行业
二、 核电行业
三、 内资研发机构和外资研发中心采购国产设备
四、 集成电路重大项目企业采购设备
五、 煤层气
六、 利用石脑油和燃料油生产乙烯芳烃类产品
第七章 不动产转让与经营租赁
第一节 不动产转让
一、 不动产转让增值税纳税原则
(一) 纳税人
(二) 纳税地点
(三) 对营改增前取得的不动产给予过渡政策
二、 《办法》适用范围
三、 转让不动产增值税政策规定
(一) 一般纳税人转让不动产
(二) 小规模纳税人转让不动产
(三) 不动产所在地税务机关
(四) 机构所在地税务机关
四、 个人销售不动产
(一) 个人转让其购买的住房
(二) 其他个人转让其取得的不动产
五、 预缴税款的计算方法
六、 预缴增值税的会计处理
七、 转让不动产差额扣除凭证
八、 预缴税款在应纳税额中抵减
九、 发票开具
十、 罚则
十一、 法院拍卖或判决的不动产纳税问题
(一) 不动产处分行为
(二) 纳税人和纳税时间的确认
(三) 财产接受方是否可以代扣税款
经典练习及解析
第二节 不动产经营租赁
一、 不动产经营租赁增值税纳税原则
(一) 纳税人
(二) 纳税地点
(三) 对营改增前取得的不动产给予过渡政策
(四) 土地租赁
二、 《办法》适用范围
三、 一般纳税人出租不动产
(一) 简易计税
(二) 一般计税
四、 小规模纳税人出租不动产
五、 预缴税款的特殊规定
六、 出租不动产业务的纳税申报期
七、 预缴税款的计算
八、 其他个人出租不动产
(一) 增值税应纳税额计算
(二) 其他税种应纳税额计算
九、 预缴税款操作规定
十、 已预缴税款可以抵减应纳税额
十一、 发票开具
十二、 预缴增值税的账务处理
十三、 罚则
经典练习及解析
第八章 建筑业建筑服务
第一节 建筑服务营改增政策要领
一、 建筑业门类及建筑服务纳税人
(一) 建筑业门类
(二) 建筑服务纳税人
二、 建筑服务税目注释
(一) 特殊税目注释
(二) 区分修缮服务、其他现代服务、修理修配劳务
(三) 工程清包与劳务外包
三、 建筑业税率、征收率和预征率
(一) 建筑业税率、征收率和预征率一览表
(二) 建筑服务相关的应税行为及税率
四、 建筑业增值税计税方法
(一) 计税方法
(二) 简易计税项目
五、 建筑业纳税义务时间
(一) 建筑业预收款时不产生纳税义务
(二) 建筑业纳税义务发生时间
六、 建筑业销售额
(一) 基本规定
(二) 特殊规定
七、 纳税地点
八、 营改增过渡性政策措施
(一) 简易计税
(二) 母公司（总公司）中标子公司（分公司）施工
(三) 规范建筑企业行为，降低建筑业营改增税负
(四) 其他减税措施
九、 跨境建筑服务免税
经典练习及解析
第二节 跨县（市、区）提供建筑服务
一、 《办法》适用范围
(一) 2016年5月1日至2017年5月1日
(二) 2017年5月1日以后扩大不预缴区域范围
二、 跨区域涉税事项报验管理
三、 预缴税款地点、征收机关及老项目补充界定
四、 预缴税款纳税义务发生时间和纳税期限
五、 跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款计算规定
(一) 跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款的具体计算
(二) 扣除分包款合法有效凭证的规定
(三) 建筑业发票开具要求
(四) 预缴税款需要提供的资料
(五) 预缴税款台账
(六) 小微企业免税预缴问题
(七) 未预缴法律责任
六、 机构所在地纳税申报规定
七、 小规模纳税人发票开具规定
八、 罚则
九、 建筑业建筑服务营改增政策汇总
经典练习及解析
第三节 PPP项目增值税处理
一、 PPP常见模式
二、 PPP项目的税务处理
(一) 项目公司设立的税务处理
(二) 项目建设的税务处理
(三) 项目运营的税务处理
(四) 项目移交的税务处理
第四节 建筑业增值税会计核算
一、 建筑企业建造合同核算
(一) 建造合同纳税义务发生时间
(二) 工程项目预收工程款的核算
(三) 建造合同核算科目设置
(四) 建筑企业收入成本核算流程
(五) 建造合同核算会计处理
(六) 建造合同会计核算的特点
二、 工程分包和劳务作业分包的核算
(一) 工程分包的核算
(二) 劳务作业分包的核算
三、 建筑业简易计税的核算
(一) 建筑业简易计税政策概述
(二) 统一核算模式下的会计处理
(三) 分级核算模式下的会计处理
四、 建筑业甲供工程的核算
(一) 甲供工程要点
(二) 甲供工程的两种核算模式
五、 建设方以房抵偿工程款税会处理
六、 新收入准则下建筑业会计核算
(一) 新收入准则下建筑企业收入成本核算流程
(二) 核算案例
第九章 房地产企业开发房地产项目
第一节 房地产开发营改增政策要领
一、 房地产的概念
二、 房地产开发与房地产开发经营
三、 房地产企业现阶段涉及的主要税种
四、 房地产开发营改增政策要点
第二节 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目
一、 《办法》适用范围
二、 预缴税款
(一) 预售业务预收款税税、税会差异
(二) 收到定金、订金、诚意金、认筹金、意向金
(三) 预收款开票
(四) 预缴税款抵减应纳税额
(五) 未预缴法律责任
(六) 网签更名
三、 纳税义务发生时间
(一) 政策规定
(二) 增值税纳税义务发生时间确认
(三) 跨期合同的发票开具
(四) 土地增值税清算时间和企业所得税纳税义务时间
四、 销售额
(一) 土地价款扣减销售额
(二) 老项目过渡简易计税销售额
(三) 特殊业务销售额
五、 进项税额
六、 发票开具
(一) 一般纳税人全额开票差额征税
(二) 小规模纳税人
(三) 转让人防停车位增值税发票开具
七、 预缴申报及应纳税额抵减凭证
八、 罚则
经典练习及解析
第三节 房地产开发特殊业务增值税处理
一、 接盘“烂尾楼”再开发销售
二、 “代建”房屋
三、 “拆一还一”
四、 公共配套设施的建造与处置
(一) 公共配套设施产权归属
(二) 产权归属于全体业主
(三) 无偿移交给地方政府
五、 提供回迁房
(一) 政府征地和房屋的补偿款是否需要征税
(二) 三种观点
(三) 开发商新建行为的征税问题
六、 廉租房、公租房等保障性住房
(一) 廉租房、公租房等保障性住房产权的法律属性
(二) 保障性住房的土地供应与资金来源
(三) 从财政部门获得保障性住房的建设成本资金（政府回购款）是否缴纳增值税
(四) 从财政部门获得保障性住房的建设成本资金（政府回购款）的会计处理
七、 开发用地再次转让
(一) 转让条件
(二) 税务处理
八、 土地一级开发增值税适用税目问题
九、 “限地价、竞配建”模式下的配套房建设是否需要视同销售问题
十、 营改增后土地增值税“应税收入”的确定
十一、 房地产行业主要税种计税收入和预征计税依据
第四节 房地产开发企业增值税会计核算
一、 房地产企业各阶段会计核算的内容
(一) 开发企业设立阶段的会计核算
(二) 开发项目准备阶段的会计核算
(三) 项目开发阶段的会计核算
(四) 销售及利润分配阶段的会计核算
二、 房地产企业销售阶段的会计核算
(一) 2006收入准则下营业收入的确认
(二) 2017收入准则对房地产企业收入的影响
(三) 房地产企业特殊会计核算科目
(四) 主营业务收入的核算
(五) 其他方式销售
(六) 甲供合同
三、 房地产企业开发阶段的会计核算
(一) 开发产品成本核算对象的确定
(二) 成本核算的内容
(三) 房屋开发成本的核算
(四) 房屋开发成本的结转
(五) 库存设备的核算
(六) 周转房成本的核算
四、 增值税会计处理综合举例
第十章 金融业金融服务
第一节 金融服务营改增政策要领
一、 金融业门类
二、 金融业营改增政策要领
第二节 金融业一般金融服务增值税处理
一、 纳税人及扣缴义务人
二、 征税范围
(一) 征收增值税项目
(二) 不征收增值税项目
三、 税率和征收率
四、 计税方法
五、 纳税义务发生时间
六、 销售额的确定
(一) 全额销售额
(二) 差额销售额
七、 部分金融产品增值税分析
(一) 存款利息不缴税与贷款利息缴税
(二) 上市公司、新三板公司股票与非上市股权纳税问题
(三) 明股实债、保底利润在双重投资架构中的增值税问题
(四) 保理业务
(五) 永续债
八、 发票开具
(一) 金融商品转让
(二) 汇总纳税的金融机构
(三) 保险服务
(四) 贴现、转贴现业务
九、 税收优惠
十、 纳税地点和纳税期限
经典练习及解析
第三节 资管产品增值税处理
一、 资管产品管理人与资管产品
(一) 资管产品管理人
(二) 资管产品
(三) 资管产品分类
(四) 资产管理产品的投资者
(五) 资管产品管理人、资管产品及监管机构
(六) 税务上资管产品管理人与资管产品对应关系
二、 资管产品（金融产品）纳税分析
(一) 资管产品纳税人的确定
(二) 资管产品纳税的3个标准
(三) 常见资管产品增值税分析
三、 资管产品运营业务简易计税
(一) 资管产品运营业务简易计税政策
(二) 销售额的确定
四、 资管产品增值税政策梳理
经典练习及解析
第四节 金融业增值税会计处理
一、 一般业务会计处理
二、 金融商品转让差额纳税会计处理
(一) 金融商品转让会计处理
(二) 关于金融商品转让负差的处理问题
(三) 会计处理与纳税申报不一致的协调问题
三、 贴现业务会计处理
(一) 贴现日为付息日
(二) 贴现利息增值税处理
(三) 贴现利息会计处理
四、 金融资产会计处理
五、 资管产品会计处理
六、 永续债会计处理
第十一章 增值税纳税申报实务
第一节 增值税纳税申报基本规定
一、 纳税申报及规定
二、 纳税申报期限
三、 纳税地点
(一) 预缴申报地点
(二) 纳税申报地点
四、 申报方式
五、 税款缴纳
(一) 税款缴纳方式
(二) 税库银或TIPS扣税手续
(三) 网上税务局三方协议签订
(四) 申报提示扣款不成功的处理
六、 申报路径
第二节 一般纳税人纳税申报规范
一、 一般纳税人申报基础
(一) 一般纳税人纳税申报需要报送的资料
(二) 报表架构（1+4+1）
(三) 一般纳税人增值税申报流程
(四) 申报表填报注意事项
(五) 纳税申报热点问题处理
二、 增值税纳税申报表
(一) 报表结构及填写
(二) 销售额的填写
(三) 税款计算的填写
(四) 税款缴纳的填写
三、 附列资料（一）
(一) 报表调整
(二) 税率调整后附表一的填写变化
(三) 列次填报
(四) 行次填报
(五) 一般纳税人收入填报注意事项
四、 附列资料（二）
(一) 报表调整变化
(二) 申报抵扣的进项税额
(三) 进项税额转出额
(四) 待抵扣进项税额
(五) 其他
五、 附列资料（三）
(一) 表样
(二) 项目填写
六、 附列资料（四）
(一) 表样
(二) 税额抵减情况
(三) 加计抵减情况
七、 增值税减免税申报明细表
(一) 填报范围
(二) 项目填写
八、 增值税预缴税款表
(一) 预缴范围
(二) 主要政策
(三) 报表填写
第三节 一般纳税人纳税申报实务指引
一、 一般纳税人纳税申报通用业务
(一) 一般计税下正常销售业务
(二) 一般计税下差额征税填报
(三) 简易计税填报
(四) 农产品抵扣填报
(五) 不动产抵扣
(六) 购进国内旅客运输服务
(七) 加计抵减
（八） 税收优惠业务
二、 建筑服务纳税申报业务
(一) 一般计税方法纳税申报
(二) 一般计税方法和简易计税方法并存纳税申报
(三) 简易计税且有分包款业务纳税申报
(四) 跨地级市提供建筑服务适用一般计税方法
三、 房地产开发
(一) 房地产开发企业采用预售方式销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税
(二) 房地产开发企业采用预售方式销售自行开发的房地产项目，选择简易计税方法计税
第四节 小规模纳税人纳税申报规范
一、 小规模纳税人申报基础
(一) 小规模纳税人纳税申报需要报送的资料
(二) 备查资料及管理
(三) 小规模纳税人申报流程
(四) 纳税申报热点处理
二、 增值税纳税申报表主表
(一) 报表结构
(二) “计税依据”的填写
(三) 小规模纳税人适用5%征收率的“营改增”服务
(四) “税款计算”的填写
(五) 转登记纳税人申报表的填写
(六) 增值税申报系统加载相应校验提示和监控功能
三、 增值税纳税申报表附列资料
(一) 表样
(二) 项目填写
第五节 小规模纳税人增值税申报实务指引
一、 未超过免税标准的小规模纳税人（小微企业）申报实务
二、 超过免税标准的小规模纳税人申报实务
三、 享受其他政策性减免的小规模纳税人申报实务
第六节 增值税纳税申报比对
一、 申报比对管理及岗位设置
二、 申报比对范围及内容
三、 申报比对规则
(一) 总体规则
(二) 一般纳税人票表比对基本规则
(三) 小规模纳税人票表比对基本规则
(四) 表税比对规则
(五) 申报比对其他规则
四、 申报比对操作流程
五、 关于增值税纳税申报比对管理操作规程相关问题
六、 关于纳税人操作相关问题
经典练习及解析
第十二章 增值税专业化能力测试题及答案
增值税专业化能力测试题(一)
增值税专业化能力测试题(二)
增值税专业化能力测试题（三）
增值税专业化能力测试题(一)答案
增值税专业化能力测试题(二)答案
增值税专业化能力测试题(三)答案
营改增以来政策文献索引
