Ⅰ基本规定1
1. 中华人民共和国个人所得税法
(中华人民共和国主席令第9号2018年08月31日)1
2. 中华人民共和国个人所得税法实施条例
(中华人民共和国国务院令第707号2018年12月18日)5
3. 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知
(国发〔2018〕41号2018年12月13日)10
Ⅱ各项所得14
一、 工资、薪金所得14
（一） 费用扣除、补贴津贴14
1 伙食补助14
1. 财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知
(财税字〔1995〕82号1995年08月21日)14
2. 国家税务总局关于新疆航空公司空勤人员飞行小时费和伙食费收入征收个人所得税的批复
(国税函发〔1995〕554号1995年10月10日)14
3. 财政部国家税务总局关于民航空地勤人员的伙食费征收个人所得税的通知
(财税字〔1995〕77号1995年10月05日)14
4. 国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知
(国税发〔1999〕202号1999年10月25日【条款失效】）15
2 交通补贴15
1. 国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知
(国税发〔1999〕58号1999年04月09日)15
2. 国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知
(国税函〔2006〕245号2006年03月06日)16
3 独生子女费16
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）16
4 中海油20
1. 财政部海洋石油税务局关于外籍来华工作不足一个月而取得的全月工资、薪金如何征税问题的批复
(财税油政字〔1988〕17号1988年06月26日)20
2. 国家税务总局海洋石油税务管理局关于地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题的批复
(国税油函〔1994〕8号1994年02月03日【条款失效】）21
3. 国家税务总局海洋石油税务管理局关于中国海洋石油总公司取得的服务收入征税问题的通知
(国税油发〔1994〕11号1994年05月16日)21
4. 财政部国家税务总局关于南海西部海域石油天然气税收有关问题的通知
(财税字〔2000〕24号2000年05月23日)22
5. 国家税务总局关于中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题的通知
(国税函〔2003〕330号2003年03月26日【条款废止】）23
5 生活补助24
1. 国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知
(国税发〔1998〕155号1998年09月25日)24
6 通讯补贴24
1. 国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知
(国税发〔1999〕58号1999年04月09日)24
7 岗位津贴24
1. 财政部国家税务总局关于西藏特殊津贴免征个人所得税的批复
(财税字〔1996〕91号1996年10月30日)24
8 股权奖励25
1. 财政部国家税务总局对中关村科技园区建设国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知
(财税〔2010〕83号2010年10月09日)25
2. 财政部国家税务总局科技部关于中关村国家自主创新示范区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知
(财税〔2014〕63号2014年08月30日)26
3. 财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知
(财税〔2015〕116号2015年10月23日)27
4. 国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告
(国家税务总局公告2015年第80号2015年11月16日)28
5. 关于《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》的解读
(2015年11月26日)34
6. 财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知
(财税〔2018〕55号2018年05月14日)35
7. 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告
(国家税务总局公告2017年第20号2017年05月22日)37
8. 关于《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》的解读
(2017年06月01日)46
9. 财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知
(财税〔2019〕13号2019年01月17日)49
（二） 一次性奖励50
1 绩效薪金50
1. 国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知
(国税发〔2007〕118号2007年10月29日【条款废止】）50
2 全年一次性奖金51
1. 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
(国税发〔2005〕9号2005年01月21日【条款废止】）51
2. 财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
(财税〔2018〕164号2018年12月27日)52
（三） 雇主为雇员负担税款55
1. 国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知
(国税发〔1996〕199号1996年11月08日【条款失效】）55
2. 国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
(国税函〔2005〕715号2005年07月07日)56
3. 国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告
(国家税务总局公告2011年第28号2011年04月28日)57
（四） 解除劳动合同补偿金58
1. 国家税务总局关于个人解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税扣除基本养老等保险基金问题的批复
(国税函〔2001〕665号2001年08月22日)58
2. 财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
(财税〔2001〕157号2001年09月10日【条款废止】）58
3. 财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
(财税〔2018〕164号2018年12月27日)59
（五） 内部退养59
1. 国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知
(国税发〔1999〕58号1999年04月09日)59
2. 国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告
(国家税务总局公告2011年第6号2011年01月17日【条款废止】）59
3. 财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
(财税〔2018〕164号2018年12月27日)59
（六） 企业年金60
1. 国家税务总局关于杜邦中国集团有限公司以前年度补充养老金计算缴纳个人所得税问题的批复
(税总函〔2013〕23号2013年01月14日)60
2. 财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知
(财税〔2013〕103号2013年12月06日【条款废止】）60
（七） 实物福利所得62
1. 财政部国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知
(财税〔2007〕13号2007年02月08日【条款废止】）62
2. 财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复
(财税〔2008〕83号2008年06月10日)62
3. 财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
(财税〔2018〕164号2018年12月27日)63
（八） 董事费63
1. 国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知
(国税发〔1996〕214号1996年11月21日【条款失效】）63
2. 国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知
(国税函〔1999〕284号1999年05月17日)64
3. 国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知
(国税发〔2009〕121号2009年08月17日)64
（九） 出租车公司驾驶员65
1. 国家税务总局关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1995〕50号1995年03月14日）65
（十） 股权激励66
1. 财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
(财税〔2005〕35号2005年03月28日【条款废止】）66
2. 国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
(国税函〔2006〕902号2006年09月30日【条款废止】）68
3. 财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知
(财税〔2009〕5号2009年01月07日)70
4. 国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知
(国税函〔2009〕461号2009年08月24日【条款废止】）70
5. 财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知
(财税〔2016〕101号2016年09月20日)72
6. 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告
(国家税务总局公告2016年第62号2016年09月28日)75
7. 关于《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》的解读
(2016年09月29日)87
8. 财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
(财税〔2018〕164号2018年12月27日)88
（十一) 广告业88
1. 国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1996〕148号1996年08月29日)88
（十二) 影视业90
1. 国税总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复
(国税函〔1997〕385号1997年06月27日【条款废止】）90
2. 国家税务总局文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知
（国税发〔1995〕171号1995年11月18日）90
（十三) 医疗服务92
1. 国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知
(国税发〔1997〕178号1997年11月25日)92
2. 财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知
(财税〔2000〕42号2000年07月10日【条款失效】）93
3. 财政部国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知
(财税〔2003〕109号2003年05月13日)94
（十四) 建筑安装业95
1. 国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1996〕127号1996年07月22日)95
2. 国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复
(国税函〔2001〕505号2001年06月27日)96
3. 国家税务总局关于中国冶金科工集团有限公司有关涉税诉求问题的函
(国税办函〔2010〕613号2010年07月29日)97
4. 国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告
(国家税务总局公告2015年第52号2015年07月20日)97
5. 关于《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》的解读
(2015年07月23日)98
（十五) 代理营销业99
1. 财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知
(财税字〔1997〕103号1997年07月21日【条款废止】）99
2. 财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知
(财税〔2004〕11号2004年01月20日)100
（十六) 离退休人员100
1. 国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
(国税函〔2005〕382号2005年04月26日)100
2. 国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复
(国税函〔2006〕526号2006年06月05日【条款废止】）100
3. 财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知
(财税〔2008〕7号2008年07月01日)101
4. 国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复
(国税函〔2008〕723号2008年08月07日)101
（十七) 商业保险102
1. 国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复
(国税函〔2005〕318号2005年04月13日)102
2. 财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
(财税〔2005〕94号2005年06月02日)102
3. 财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知
(财税〔2017〕39号2017年04月28日)102
4. 国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告
(国家税务总局公告2017年第17号2017年05月19日)133
5. 关于《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》的解读
(2017年05月26日)136
6. 财政部税务总局人力资源和社会保障部中国银行保险监督管理委员会证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知
(财税〔2018〕22号2018年04月02日)137
7.
中国银行保险监督管理委员会中华人民共和国财政部中华人民共和国人力资源和社会保障部国家税务总局关于印发《个人所得税递延型商业养老保险产品开发指引》的通知
(银保监发〔2018〕20号2018年04月25日)139
（十八) “三险一金”143
1. 财政部国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知
(财税字〔1997〕144号1997年11月07日【条款废止】）143
2. 财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知
(财税〔2006〕10号2006年06月27日)143
（十九） 中方员工从外资企业取得的工薪所得144
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）144
（二十) 综合性文件144
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）144
2. 财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
(财税字〔1994〕20号1994年05月13日)145
3. 财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复
(财税〔2008〕83号2008年06月10日)146
4. 国家税务总局关于明确定个人所得税若干政策执行问题的通知
(国税发〔2009〕121号2009年08月17日)146
5. 国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告
(国家税务总局公告2011年第27号2011年04月18日)146
二、 经营所得147
（一） 个人独资合伙企业147
1. 国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知
(国发〔2000〕16号2000年06月20日)147
2. 财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
(财税〔2000〕91号2000年09月19日【条款修订】）147
3. 国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税的规定》执行口径的通知
(国税函〔2001〕84号2001年01月17日)151
4. 国家税务总局关于个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题的批复
(国税函〔2002〕1090号2002年12月18日)152
5. 财政部国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知
(财税〔2003〕109号2003年05月13日)153
6. 财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
(财税〔2003〕158号2003年07月11日)153
7. 国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知
(国税发〔2004〕81号2004年06月29日)154
8. 财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知
(财税〔2008〕65号2008年06月03日【条款废止】）154
9. 财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知
(财税〔2008〕159号2008年12月23日)155
10. 国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告
(国家税务总局公告2014年第25号2014年04月23日)156
11. 关于《国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》的解读
(2014年04月29日)157
（二） 律师事务所投资者个人所得税处理157
1. 国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知
(财税〔2000〕149号2000年08月23日【条款废止】）157
2. 国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知
(国税发〔2002〕123号2002年09月29日【条款失效】）158
3. 国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告
(国家税务总局公告2012年第53号2012年12月07日)159
4. 关于《律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》的解读
(2012年12月19日)160
（三） 个体工商户161
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）161
2. 国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1996〕658号1996年11月13日)161
3. 国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知
(国税发〔1997〕178号1997年11月25日)162
4. 国家税务总局关于农场职工个人提供农用机械服务取得所得延收个人所得税问题的批复
(国税函〔1998〕85号1998年02月10日)162
5. 国家税务总局关于惠民县昌兴隆良种鸡繁育场征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1998〕171号1998年03月31日)162
6. 国家税务总局关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1998〕738号1998年12月07日)162
7 国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知
(国发〔2000〕16号2000年06月20日)163
8. 财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区个人取得农业特产所得征免个人所得税问题的通知
(财税〔2003〕157号2003年07月11日)163
9. 国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知
(国税发〔2003〕80号2003年07月01日)163
10. 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复
(国税函〔2002〕629号2002年07月12日【条款失效】）164
11. 财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除
标准有关问题的通知
(财税〔2008〕65号2008年06月03日【条款废止】）165
12. 国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告
(国家税务总局公告2014年第25号2014年04月23日)165
13. 关于《国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》的解读
(2014年04月29日)165
14. 个体工商户个人所得税计税办法
(国家税务总局令第35号2014年12月27日)165
（四） 个体出租车169
1. 国家税务总局关于印发《机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1995〕50号1995年03月14日)169
（五） 建筑安装业个人所得税169
1. 国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1996〕127号1996年07月22日【条款废止】）169
2. 国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复
(国税函〔2001〕505号2001年06月27日)169
3. 国家税务总局关于中国冶金科工集团有限公司有关涉税诉求问题的函
(国税办函〔2010〕613号2010年07月29日)169
（六） 个人从事四业所得170
1. 财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
(财税字〔1994〕20号1994年05月13日)170
（七） 企事业单位承包、承租经营所得170
1. 国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知
(国税发〔1994〕179号1994年08月01日)170
2. 国家税务总局关于个人承包承租经营所得征收个人所得税问题的批复
(国税函〔2000〕395号2000年05月03日)170
（八） 医疗服务171
1. 国税总局关于乡村医生征收个人所得税问题的批复
(国税发〔1996〕577号1996年09月26日)171
2. 国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知
(国税发〔1997〕178号1997年11月25日)171
3. 财政部国家税务总局关于医疗机构有关个人所得税政策问题的通知
(财税〔2003〕109号2003年05月13日)171
（九） 其他171
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）171
2. 国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告
(国家税务总局公告2011年第44号2011年07月27日)172
三、 劳务报酬所得172
（一） 董事费172
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）172
2. 国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知
(国税发〔2009〕121号2009年08月17日)172
（二） 个人举办各类学习班取得的收入172
1. 国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1996〕658号1996年11月13日)172
2. 财政部国家税务总局关于个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入征收营业税和个人所得税有关问题的通知
(财税字〔1997〕103号1997年07月21日【条款废止】）173
（三） 影视演职人员所得173
1. 国税总局关于影视演职人员个人所得税问题的批复
(国税函〔1997〕385号1997年06月27日【条款废止】）173
（四） 广告市场个人所得税173
1. 国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1996〕148号1996年08月29日【条款废止】）173
（五） 单位或个人为纳税人代付税款173
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）173
2. 国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知
(国税发〔1996〕161号1996年09月17日)173
3. 国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表的通知
(国税发〔2000〕192号2000年11月24日)174
4. 国家税务总局关于个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题的通知
(国税发〔1997〕178号1997年11月25日)174
（六） 工薪所得与劳务报酬所得的区别175
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）175
（七） 其他税款税前扣除处理175
1. 财政部国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知
(财税〔2006〕107号2006年11月01日)175
（八） 其他175
1. 财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
(财税字〔1994〕20号1994年05月13日)175
2. 国家税务总局文化部关于印发《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1995〕171号1995年11月18日【2018年修订】）175
3. 国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1996〕127号1996年07月22日【2018年修订】）176
4. 国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知
(国税函〔1996〕602号1996年09月17日【条款废止】）176
5. 国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知
(国税发〔2000〕149号2000年08月23日【条款废止】）177
6. 国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复
(国税函〔2002〕146号2002年02月09日【条款失效】）178
7. 财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知
(财税〔2004〕11号2004年01月20日)178
8. 国家税务总局关于大连市税务检查中部分涉税问题处理意见的批复
(国税函〔2005〕402号2005年04月18日)179
9. 国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
(国税函〔2005〕382号2005年04月26日)179
10. 国家税务总局关于个取得包销补偿征收个人所得税问题的批复
(国税函〔2007〕243号2007年02月28日)179
四、 稿酬所得180
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）180
2. 国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1996〕148号1996年08月29日【条款废止】）180
3. 国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复
(国税函〔2002〕146号2002年02月09日【条款失效】）180
五、 特许权使用费所得180
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）180
2. 国家税务总局关于印发《广告市场个人所得税征收管理暂行办法》的通知
(国税发〔1996〕148号1996年08月29日【2018年修订】）180
3. 国家税务总局关于个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题的批复
(国税发〔2000〕257号2000年04月24日)181
4. 国家税务总局关于剧本使用费征收个人所得税问题的通知
(国税发〔2002〕52号2002年05月09日)181
5. 国家税务总局关于企业员工向本企业提供非专利技术取得收入征收个人所得税问题的批复
(国税函〔2004〕952号2004年08月09日)181
6. 国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知
(国税发〔2007〕38号2007年04月04日)182
7. 国家税务总局关于德国ThyssenKrupp
Stahl公司向马鞍山钢铁股份有限公司热镀锌生产项目转让技术并提供相关服务取得收入适用税收协定规定的批复
(国税函〔2007〕1141号2007年11月20日)183
六、 利息、股息、红利所得183
1. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）183
2. 财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
(财税字〔1994〕20号1994年05月13日)184
3. 国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知
(国税函〔1997〕656号1997年12月10日)184
4. 国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知
(国税发〔1997〕198号1997年12月25日)184
5. 财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知
(财税字〔1998〕61号1998年03月30日)184
6. 国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复
(国税函〔1998〕289号1998年05月15日)185
7. 国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1998〕333号1998年06月04日)185
8. 财政部国家税务总局关于证卷投资基金税收问题的通知
(财税字〔1998〕55号1998年08月06日【条款废止】）185
9. 国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1998〕546号1998年09月16日【条款失效】）186
10. 国家税务总局关于纠正在征收利息、股息、红利所得个人所得税时扣除同期银行储蓄存款利息做法的通知
(国税发〔1998〕181号1999年09月28日)187
11. 国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知
(国税发〔1998〕180号1999年10月08日)187
12. 财政部国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知
(财税字〔1999〕267号1999年10月08日)189
13. 国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知
(国税函〔1999〕697号1999年10月25日【条款失效】）189
14. 国家税务总局关于储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知
(国税函〔1999〕698号1999年10月25日)189
15. 国家税务总局关于中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1999〕738号1999年11月11日【条款失效】）190
16. 国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知
(国税发〔2000〕60号2000年03月29日)190
17. 国家税务总局关于个人或合伙吸储放贷取得的收入征收个人所得税问题的批复
(国税函〔2000〕516号2000年07月07日)191
18. 财政部国家税务总局关于职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利所得征免个人所得税问题的通知
(财税〔2000〕137号2000年12月01日)191
19. 国家税务总局关于联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红征收个人所得税问题的批复
(国税函〔2001〕832号2001年11月09日)191
20. 财政部国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知
(财税〔2002〕128号2002年08月22日【条款废止】）192
21. 国家税务总局关于加强企业债券利息个人所得税代扣代缴工作的通知
(国税函〔2003〕612号2003年06月06日)193
22. 财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
(财税〔2003〕158号2003年07月11日)193
23. 国家税务总局关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知
(国税发〔2004〕6号2004年01月12日)193
24. 财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
(财税〔2005〕35号2005年03月28日)194
25. 国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复
(国税函〔2005〕364号2005年04月22日【条款废止】）194
26. 国家税务总局中国人民银行教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》的通知
(国税发〔2005〕148号2005年09月14日)194
27. 国家税务总局中国人民银行教育部关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知
(国税发〔2005〕155号2005年09月30日)196
28. 国家税务总局中国人民银行教育部关于印发《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税有关问题解答》的通知
(国税发〔2005〕182号2005年11月15日)196
29. 国务院关于修改《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的决定
(国务院令第502号2007年07月20日)199
30. 国家税务总局中国人民银行中国银监会关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知
(国税发〔2007〕89号2007年07月30日)201
31. 国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复
(国税函〔2008〕267号2008年03月27日)201
32. 财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复
(财税〔2008〕83号2008年06月10日)202
33. 财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知
(财税〔2008〕132号2008年10月09日)202
34. 国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知
(国税函〔2008〕826号2008年10月09日)202
35. 财政部国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知
(财税〔2008〕140号2008年10月26日)203
36. 国家税务总局关于做好证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得免征个人所得税工作的通知
(国税函〔2008〕870号2008年10月30日)203
37. 财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知
(财税〔2011〕76号2011年08月26日)204
38. 财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
(财税〔2012〕85号2012年11月16日)204
39. 财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知
(财税〔2013〕5号2013年02月06日)206
40. 国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告
(国家税务总局公告2013年第23号2013年05月07日)206
41. 财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
(财税〔2014〕48号2014年06月27日)207
42. 财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知
(财税〔2014〕81号2014年10月31日)208
43. 财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
(财税〔2015〕101号2015年09月07日)210
44. 财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知
(财税〔2015〕116号2015年10月23日)211
45. 财政部国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知
(财税〔2016〕127号2016年11月05日)211
46. 财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告
（财政部税务总局公告2019年第57号2019年04月16日）212
七、 财产租赁所得213
（一） 个人出租住房、非住房（包括转租）213
（二） 转租浅海滩涂使用权收入216
（三） 其他216
八、 财产转让所得217
（一） 个人转让房屋217
（二） 个人转让股权224
（三） 转让债权所得236
（四） 转让限售股所得236
（五） 财产拍卖所得253
（六） 科技成果转化253
（七） 其他259
九、 偶然所得265
（一） 有奖销售所得265
1. 财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知
(财税〔2011〕50号2011年06月09日)265
（二） 有奖发票奖金所得266
1. 财政部国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知
(财税〔2007〕34号2007年02月27日)266
（三） 企业向个人支付的不竞争款项所得266
1. 财政部国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复
(财税〔2007〕102号2007年09月12日)266
（四） 博彩所得267
1. 国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题的批复
(国税函发〔1995〕663号1995年12月25日)267
（五） 彩票中奖所得268
1. 国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知
(国税发〔1994〕127号1994年05月23日 268
2. 财政部国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知
(财税字〔1996〕77号1996年11月07日)268
3. 财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知
(财税字〔1998〕12号1998年04月27日)269
（六） 其他269
1. 国家税务总局关于有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题的批复
(国税函发〔1995〕98号1995年03月13日)269
2. 国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复
(国税函〔1998〕293号1998年05月13日)269
3. 国家税务总局关于中国社会保障论坛获奖征文奖金征收个人所得税问题的函
(国税函〔2006〕1241号2006年12月22日)270
Ⅲ外籍个人271
一、 纳税判定271
（一） 基本规定271
1. 财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知
(财税字〔1980〕189号1980年11月24日)271
2. 财政部税务总局关于征收个人所得税几个问题的批复
(财税外字〔1980〕48号1980年11月24日)271
3. 财政部关于华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等免征个人所得税问题的通知
(财税外字〔1980〕196号1980年10月28日)272
4. 财政部关于外商为履行合同派遣自费人员来华工作的所得纳税问题
(财税字〔1981〕56号1981年02月26日)272
5. 财政部关于对外国公司派技术人员来华提供服务的所得征税问题
(财税外字〔1981〕53号1981年06月08日)272
6. 财政部税务总局关于对外国承包商派雇员来中国从事承包作业的工资、薪金收入征收个人所得税问题的通知
(财税外字〔1984〕14号1984年01月18日)273
7. 财政部国家税务总局关于临时来华人员在护照签证有效期内离入境不扣减在华天数的批复
(财税协字〔1985〕第12号1985年08月26日)273
8. 财政部税务总局关于对日、英居民临时来华如何计算183天征收个人所得税问题的批复
(财税协字〔1985〕14号1985年10月21日)273
9. 财政部国家税务总局关于纳税义务人申报个人所得税应提供证明资料问题的通知
(财税外字〔1986〕27号1986年02月14日)274
10. 国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函
(国税函发〔1994〕440号1994年07月26日)274
11. 国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知
(国税函发〔1995〕125号1995年03月23日【条款废止】）274
12. 国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知
(国税发〔1996〕214号1996年11月21日【条款废止】）275
13. 国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知
(国税发〔1997〕54号1997年04月09日)276
14. 国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知
(国税发〔1999〕201号1999年10月25日【条款废止】）276
15. 国家税务总局关于《国家税务总局关于外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题的通知》的补充通知
(国税发〔2000〕31号2000年02月17日【条款废止】）277
16. 国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知
(国税发〔2009〕121号2009年08月17日)278
17. 国务院侨务办公室关于印发《关于界定华侨外籍华人归侨侨眷身份的规定》的通知
(国侨发〔2009〕5号2009年04月24日)278
18. 财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告
(财政部税务总局公告2019年第34号2019年03月14日)279
19. 财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告
(财政部税务总局公告2019年第35号2019年03月14日)279
（二） 工薪及奖金285
1. 财政部国家税务总局关于对外商常驻代表在我国内出差取得的出差津贴征收个人所得税问题
(财税外字〔1983〕81号1983年05月18日)285
2. 国家税务总局关于外商投资企业支付给外籍职员向其国内缴纳的社会保险金征税问题的通知
(国税外字〔1988〕170号1988年01月01日)285
3. 财政部税务总局关于过去来华人员现在离华对其奖金征税处理问题的通知
(财税协字〔1988〕第005号1988年01月23日)286
4. 国家税务局关于外籍人员×××先生的工资、薪金含有假设房租，如何计征个人所得税问题的函
(国税外字〔1989〕第52号1989年03月11日)286
5. 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知
(国税发〔1994〕89号1994年03月31日【条款废止】）287
6. 国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知
(国税发〔1996〕199号1996年11月08日【条款废止】）287
7. 国家税务总局关于外商投资企业的董事担任直接管理职务征收个人所得税问题的通知
(国税发〔1996〕214号1996年11月21日【条款废止】）287
8. 国家税务总局涉外税务管理司关于在中国境内无住所的个人取得的奖金征税问题的批复
(国税外函〔1997〕61号1997年11月06日)287
9. 国家税务总局涉外税务管理司关于境外雇主支付其雇员的退职费征收个人所得税问题的批复
(国税外函〔1998〕21号1998年03月12日)288
10. 国家税务总局关于外国企业的董事在中国境内兼任职务有关税收问题的通知
(国税函〔1999〕284号1999年05月17日)288
11. 财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告
(财政部税务总局公告2019年第35号2019年03月14日)288
二、 协定适用289
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