内容简介
　　企业内部控制基本规范及配套指引的出台，对我国企业内部控制规范体系的建设而言，意义十分深远。一是此举标志着我国“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成，是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。二是此举对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展具有积极的推动作用。三是此举将全面提升企业经营管理水平、增强我国企业的国际竞争力，是我国应对国际金融危机的制度安排。

目录
第一部分 企业内部控制基本规范解读及案例分析
第一章 内部环境
一、内部环境概述
二、内部环境的组成部分
三、内部环境案例
第二章 风险评估
一、风险评估概述
二、风险识别
三、风险评估
四、风险应对
五、风险评估案例
第三章 控制活动
一、基本控制措施与方法
二、案例分析
第四章 信息与沟通
一、信息系统
二、沟通
三、舞弊机制、举报投诉制度和攀报人保护制度
第五章 内部监督
一、日常监督与专项监督
二、案例分析

第二部分 企业内部控制应用指引解读及案例分析
第六章 组织架构的内部控制
第一节 企业内部控制应用指引的基本内容
第二节 企业内部控制应用指引解读
一、组织架构概述
二、企业组织架构应当关注的风险
三、企业组织架构的组织领导
四、企业组织架构的设计程序
五、企业组织架构的设计方法
六、组织架构的运行程序
七、组织架构运行中的注意事项
第三节 企业内部控制应用指引的案例
第七章 发展战略的内部控制
第一节 企业内部控制应用指引的基本内容
第二节 发展战略内部控制解读
一、企业发展战略概述
二、企业发展战略应关注的风险内容
三、企业发展战略的制定
四、企业发展战略的实施
第三节 企业发展战略内部控制指引案例
第八章 人力资源的内部控制
第一节 企业内部控制应用指引的基本内容
第二节 企业内部控制应用指引解读
一、人力资源概述和人力资源风险防范
二、人力资源的引进与开发
三、人力资源的使用和退出
第三节 企业内部控制应用指引的案例
第九章 社会责任的内部控制
第一节 企业内部控制应用指引的基本内容
第二节 企业内部控制应用指引解读
一、社会责任概述
二、我国企业在履行社会责任中存在的风险
三、推动企业履行社会责任的执行
四、加强对企业履行社会责任的督导
第三节 企业内部控制应用指引的案例
……

第三部分 企业内部控制评价指引解读及案例分析
第四部分 企业内部控制审计指引解读及案例分析

精彩书摘
　　（4）经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
　　《基本规范》第十二条强调由企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。传统上都是由管理层具体负责建立和实施企业内部控制，改由董事会代表股东建立代表股东利益的内部控制体系，提高了企业内部控制的层次，更有利于实现内部控制的目标。内部控制的内部监督权交给了监事会，提高了监督的权威。
　　《基本规范》第十二条还规定，企业应当成立专门机构或者制定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
　　（二）审计委员会
　　审计委员会的建立及其独立性、良好的职业操守和专业胜任能力是影响内部控制的另外一个环境要素。《基本规范》第十三条规定，企业应当在董事会下设立审计委员会。规定所设定的审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
　　（三）内部机构设置、岗位职责与业务流程
　　企业的组织结构是指为公司活动提供计划、执行，控制和监督职能的整体框架。对于组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限，并为执行任务和承担职责的组织成员特别是关键岗位的人员，提供和配备所需的资源并确保他们的经验和知识与职责权限相匹配，要使所有员工知道：他们的工作行为，以及职责担负形式和认可方式，与达成组织目标的联系。
　　内部环境中还包括机构设置、岗位职责以及业务流程等。根据组织学的理论，单位的经营业务或管理活动是依靠相关的内部机构执行的，而机构又是靠一个个岗位来完成的，岗位职责规范了每一个岗位的行为，业务流程规范了每一个业务的程序，它们的综合作用才能保证企业目标的实现。
　　《基本规范》第十四条规定，企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。并要求企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。明确了内部机构、岗位职责、业务流程等相关内部环境。
　　（四）内部审计
　　内部审计机构是企业各项经济业务和管理活动的检察官，他对各项活动加以检查监督，可以有效地防范风险。《企业内部控制基本规范》第十五条规定，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。规定了内部审计机构在内部控制中的职能。规范规定企业内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
　　（五）人力资源政策
　　内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。具体包括：有完善的招聘与选拔方针及操作性程序；对新员工进行企业文化和道德价值观的导向培训；对违反行为准则的任何事项，制订纪律约束与处罚措施；对业绩良好的员工，制订具有奖励和激励作用的报酬计划，并避免诱发不道德行为；根据阶段性的业绩评估结果，对员工予以晋升、指导以及奖罚。
　　《基本规范》第十六条规定，企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：
　　（1）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
　　（2）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
　　（3）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
　　（4）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
　　（5）有关人力资源管理的其他政策。
　　（六）职业道德修养和专业胜任能力
　　企业所有的活动均是由人来完成的，人是内部环境的主要要素，对人的要求是多方面的，其中非常重要的就是其职业道德修养以及专业胜任能力。《基本规范》第十七条规定，企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
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