经过1994年的税制改革和近年来的逐步完善，我国已初步建立了流转税与所得税并重、中央税与地方税既自成体系又有机结合、基本适应社会主义市场经济发展要求的复合税制模式。我国现行税收制度，就其实体法而言，按性质和作用大致分为五类19个税种：一是流转税类，包括增值税、消费税、营业税、关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥作用；二是资源税类，包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税，主要是对开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用；三是所得税类，包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用；四是特定目的和行为税类，包括城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税、印花税、固定资产投资方向调节税、筵席税和烟叶税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用；五是财产税类，包括房产税、车船税、契税，主要是对某些财产发挥调节作用。

正是按照上述逻辑与体系，我们编写了呈现在读者面前的这本《税法》。本书的编写立足于新，注重于实。所谓新，是指本书以最新颁布的税收法律、法规和政策为基础，充分反映我国税收制度改革近年来的最新成果，内容新颖；所谓实，是指本书对各税种的阐述全面、详细和具体，内容翔实。本书可以作为高等院校财政、税收、会计等专业教学用书；也可作为税务干部、财会人员及其他广大实务工作者自学和培训用书。

本书是在各位作者共同参与下完成的，由会计学专家、学者、享受国务院政府特殊津贴的专家，原教育部教育人才委员会副主任李海波教授，会计学专家、学者刘学华教授担任主编；由税务专家、学者王京梁、贾晓松教授担任副主编。参加编写人员有：李海波、刘学华、宋胜菊、王京梁、贾晓松、边秀端、刘荣多、李俊、张翠琼等。

为了方便教学，本教科书配有教学课件(包括PPT和练习题参考答案)，需要的教师请按后附“课件索取单”提供的途径索取。

在本书的编写和出版过程中，得到了中国注册会计师协会、财政部科研所、全国经济书店、中华女子学院、河北经贸大学财政系、中国人民大学商学院、上海立信会计学院、山木终身教育集团会计教材编研室、立信会计出版社有限公司等单位有关同志的大力支持，同时，我们参考了国内公开出版的有关教材和学术著作，吸收了有关专家、学者的最新研究成果，在此，我们表示衷心的感谢。

第一篇 税法基础
第一章 绪论
第一节 税收概论
第二节 税收制度
第三节 税收法律关系
第四节 我国现行税收制度体系
练习题
第二篇 流转税
第二章 增值税法
第一节 增值税概述
第二节 征税范围及纳税义务人
第三节 税率和征收率
第四节 一般纳税人应纳税额的计算
第五节 小规模纳税人应纳税额的计算
第六节 进口货物征税
第七节 征收管理
练习题
第三章 消费税法
第一节 消费税概述
第二节 消费税的纳税义务人与征税范围
第三节 消费税税目和税率
第四节 消费税应纳税额的计算
第五节 消费税的征收管理
练习题
第四章 营业税法
第一节 营业税概述
第二节 纳税范围与纳税义务人
第三节 营业税的税目和税率
第四节 营业税应纳税额的计算
第五节 税收优惠和减税、免税
第六节 营业税的征收管理
练习题
第五章 关税
第一节 关税概述
第二节 关税纳税人和征税对象
第三节 关税税则、税目和税率
第四节 关税计税依据
第五节 关税应纳税额的计算
第六节 关税减免
第七节 关税征纳管理
练习题
第三篇 资源税类
第六章 资源税
第一节 资源税概述
第二节 资源税的纳税人、税目和税额
第三节 资源税应纳税额的计算
第四节 资源税的征收管理
练习题
第七章 土地增值税
第一节 土地增值税概述
第二节 纳税人及征税范围
第三节 应纳税额的计算
第四节 征纳管理
练习题
第八章 城镇土地使用税
第一节 城镇土地使用税概述
第二节 纳税人和征税对象
第三节 应纳税额的计算
第四节 城镇土地使用税征收管理
练习题
第四篇 所得税类
第九章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
第二节 纳税义务人与征税对象
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 所得税应纳税额的计算
第六节 企业所得税税收优惠
第七节 企业所得税征收管理
练习题
第十章 个人所得税法
第一节 个人所得税概述
第二节 纳税人和扣缴义务人
第三节 个人所得税的征税对象
第四节 税率
第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算
第六节 个人所得税税收优惠
第七节 个人所得税征纳管理
练习题
第五篇 特定目的行为税
第十一章 城市维护建设税和教育费附加
第一节 城市维护建设税
第二节 教育费附加
练习题
第十二章 耕地占用税法
第一节 耕地占用税概述
第二节 纳税人与征税对象
第三节 应纳税额的计算
第四节 耕地占用税的税收优惠与征收管理
练习题
第十三章 车辆购置税
第一节 车辆购置税概述
第二节 纳税义务人和征税对象与范围
第三节 应纳税额计算
第四节 征纳管理
练习题
第十四章 印花税
第一节 印花税概述
第二节 纳税人和征税范围
第三节 应纳税额的计算
第四节 纳税方法
第五节 免税项目与违章处理
练习题
第十五章 房产税
第一节 房产税概述
第二节 纳税人、征税对象与征税范围
第三节 应纳税额的计算
第四节 房产税征纳管理
练习题
第十六章 车船税
第一节 车船税概述
第二节 车船税的纳税人与征税范围
第三节 税目与税率
第四节 车船税应纳税额的计算
第五节 车船税税收优惠
第六节 车船税征收管理
练习题
第十七章 契税
第一节 契税概述
第二节 纳税人及征税对象
第三节 契税应纳税额的计算
第四节 减税、免税及征纳管理
练习题
第六篇 税收征管法
第十八章 税收征收管理法
第一节 税务管理
第二节 税款征收
第三节 税务检查
第四节 法律责任
练习题